+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Срок зачета налога с одного кбк на другой

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Актуально на: 23 января г. Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей пп. Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата п. В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачет или возврат налога

По ее результатам может быть выявлена переплата по одному налогу и недоимка по другому. Как правильно оформить заявление о зачете излишне уплаченного налога и когда его лучше подать? Излишняя уплата налога обычно имеет место, когда налогоплательщик по какой-то причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчете налога определение Конституционного суда РФ от Если организация допустила переплату налога, она сможет зачесть ее в счет уплаты этого или другого налога либо вернуть из бюджета.

Порядок зачета и регулирует статья 78 НК РФ. Правила данной статьи применяются и в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов п.

На практике организации чаще прибегают именно к процедуре зачета. Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой — неизбежная часть процедуры.

Его же подают для зачета сборов, взносов, пеней и штрафов. Скоро у нас на сайте можно будет посмотреть образец заполнения. Форма заявления для зачета налога в году. Заявления на зачет переплаты по налогам. Ее минусом в отличие от возврата платежей является то, что проценты за несвоевременный зачет излишне уплаченного налога с инспекции взыскать не получится.

Это следует из положений пунктов 2 и 10 статьи 78 НК РФ. Перед подачей заявления о зачете необходимо провести сверку с бюджетом Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет п. В счет уплаты каких налогов можно произвести зачет переплаты. Зачет в счет предстоящих платежей и недоимки по другим налогам, пеням, штрафам может производиться только по соответствующим видам налогов п.

Причем порядок распределения суммы налога между бюджетами значения не имеет. Как видим, компания не может зачесть переплату по земельному налогу в счет уплаты иных налогов и, наоборот, в связи с отсутствием другого налога того же вида то есть местного , уплачиваемого юрлицом.

Кроме того, по мнению Минфина России, организация не вправе зачесть переплату по федеральным налогам в счет НДФЛ письмо от Основание — при перечислении НДФЛ организация выступает налоговым агентом, а по другим налогам — налогоплательщиком.

Кроме того, уплата налога за счет средств налогового агента не допускается п. Для проведения зачета может понадобиться сверка расчетов с бюджетом. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика проводится совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам п.

Срок проведения сверки не должен превышать 10 рабочих дней, а при выявлении расхождений — 15 рабочих дней п. Приказом ФНС России от При необходимости для крупнейших налогоплательщиков он может быть увеличен. Сверка необходима организации в том числе для того, чтобы подтвердить сумму числящейся в бухучете переплаты.

Следует помнить, что, пока инспекция не произведет в карточке расчетов с бюджетом РСБ все необходимые записи начисления, перечисления на определенную дату, состояние расчетов с бюджетом на эту дату не будет соответствовать действительности.

Сверка нужна и для оперативного проведения зачета. Ведь если сумма переплаты, указанная организацией в заявлении о зачете, не будет соответствовать данным учета налоговых органов, копия заявления возвращается без исполнения.

К ней прикладывается сальдо расчетов с бюджетом и одновременно предлагается проведение сверки. И только после этой процедуры, урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и подачи нового заявления инспекция может осуществить зачет п.

Таким образом, если сумма переплаты, указанная в заявлении о зачете, не соответствует данным инспекции и организация заранее не провела сверку расчетов, решение о проведении зачета будет принято только после ее проведения и подачи повторного заявления.

Проведение инспекцией зачета самостоятельно. Инспекция может самостоятельно произвести зачет переплаченной суммы, только если имеется недоимка по другим налогам, задолженность по пеням или штрафам п. Решение о зачете инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения ею факта излишней уплаты или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных налогов если сверка проводилась либо со дня вступления в силу решения суда.

Вместе с тем проведение инспекцией самостоятельного зачета ограничено сроком взыскания. В определении КС РФ от Напомним, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

При этом решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит п.

Возможность проведения инспекцией самостоятельного зачета не мешает налогоплательщику подать письменное заявление о зачете суммы переплаты в счет погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам п.

Причем делать это необходимо, поскольку до момента, когда налоговики самостоятельно проведут зачет, на недоимку могут быть начислены пени. В этом случае решение о зачете принимается также в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания акта сверки.

Заявление о зачете нужно подавать заранее. Учитывая срок принятия решения инспекцией, заявление о зачете следует подавать не позднее чем за 10 рабочих дней до наступления установленного срока уплаты налога при условии, что проведена сверка расчетов или у организации есть другие сведения, подтверждающие сумму переплаты.

В противном случае у компании могут возникнуть пени. Так, Минфин России в письме от Ведомство отметило, что согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной со дня вынесения решения о зачете. Кроме того, Налоговым кодексом не предусмотрен пересчет сумм пеней, начисленных до момента принятия решения о зачете в подобных обстоятельствах.

Заметим, некоторые суды считают, что если на дату уплаты налога имелась переплата другого налога того же вида, то начисление пеней неправомерно постановление ФАС Северо-Западного округа от Зачет переплаты в счет предстоящих платежей по тому же налогу или иным налогам.

Такой зачет производится на основании заявления налогоплательщика по решению инспекции, которое принимается также в дневный срок со дня получения заявления или подписания акта сверки п. Значит, с учетом положений пункта 5 статьи 78 НК РФ при отсутствии у организации недоимки по иным налогам инспекция не вправе самостоятельно без заявления налогоплательщика проводить зачет сумм излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам письмо Минфина России от Отсюда следует вывод, что если организация планирует зачесть переплату в счет предстоящего платежа начисления даже по тому же налогу, то ей нужно написать заявление о зачете.

Вместе с тем на практике многие инспекции проводят такой зачет автоматически и не требуют представления подобных заявлений. Конечно, для проведения зачета переплаченного налога в счет задолженности по пеням или штрафам по тому же налогу или в счет предстоящих платежей по другому налогу заявление подать придется.

Ведь самостоятельно или автоматически такой зачет инспекция не проведет. Проведение камеральной проверки. Срок на зачет излишне уплаченного налога должен исчисляться со дня подачи заявления о зачете, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки декларации за соответствующий налоговый период либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии со статьей 88 НК РФ.

Напомним, что камеральная проверка налоговой декларации расчета проводится в течение трех месяцев со дня ее представления п. Переплата может возникнуть, например, в связи с подачей уточненной декларации на уменьшение суммы налога, в связи с получением в последнем квартале убытка или по причине отражения в декларации суммы НДС, заявленной к возмещению из бюджета.

В таких случаях зачет производится только по истечении трех месяцев после представления декларации. Конечно, если решение по результатам камеральной проверки не вынесено до истечения этого срока.

Организация, имеющая обособленные подразделения в различных субъектах РФ, вправе представить заявление о зачете налога, излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ по месту нахождения подразделения, как в инспекцию по месту учета головной организации, так и по месту нахождения подразделения письмо ФНС России от Однако организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, следует учитывать мнение Минфина России, согласно которому решение о зачете переплаты должен принимать налоговый орган по месту учета этого юрлица в качестве крупнейшего налогоплательщика письмо от Если компания изменила место нахождения, то зачет должна делать инспекция по новому месту учета постановления ФАС Московского от Минфин России в письме от Для осуществления такой процедуры требуется внесение изменений в данную статью.

ФНС России сначала в письме от Однако позднее письмом от Следовательно, заявление на зачет переплаты лучше подавать в письменном виде. Типовой формы заявления о зачете не существует.

Его составляют в произвольном виде и, как правило, к нему прилагают копии платежных документов, подтверждающих излишнюю уплату налога, пеней или штрафов. Например, недоимка по другому налогу, предстоящие платежи по тому же или другому налогу, пени или штраф по тому же или другому налогу. При необходимости следует указать период, за который погашается недоимка, реквизиты соответствующих документов.

В зависимости от причины ее возникновения это может быть уточненная декларация на уменьшение налога, платежное поручение, извещение инспекции о наличии переплаты, справка о состоянии расчетов, акт сверки и др.

Как уже говорилось, если у организации нет сведений о том, что состояние расчетов по данным инспекции и налогоплательщика совпадает, то лучше предварительно провести сверку расчетов и подтвердить сумму переплаты, указав реквизиты акта сверки в заявлении. Отметим, Минфин России в письме от Ведь до подачи декларации организация не знает точную сумму будущего налога.

Согласно пункту 9 статьи 78 НК РФ инспекция должна сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете сумм излишне уплаченного налога или об отказе в таком зачете в течение пяти дней со дня принятия решения.

Камеральная проверка этой декларации должна быть завершена 10 января года. Заявление на проведение сверки расчетов организация подала в инспекцию заранее — 21 декабря года.

Размер переплаты подтвержден актом совместной сверки, подписанным инспекцией и организацией 12 января года. Поэтому организация запланировала зачесть указанную сумму переплаты в счет уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал года в федеральный бюджет по сроку уплаты 28 января года.

Карбюратор Дорожная Карта здесь. Заявление о зачете подано организацией 13 января года примерную форму заявления см. Таким образом, инспекция должна вынести решение о зачете в срок до 27 января года, то есть до истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу на прибыль.

Поэтому пени из-за поздней подачи заявления о зачете организации не начисляются. Образец заявления на зачет Срок подачи заявления на зачет ограничен тремя годами с момента возникновения переплаты По общему правилу заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет с момента его уплаты п.

Вместе с тем при пропуске указанного срока организация вправе обратиться в суд с иском о зачете переплаченной суммы определение КС РФ от При таком обращении начинают действовать общие правила исчисления срока исковой давности.

То есть иск может быть подан в течение трех лет со дня, когда организация узнала или должна была узнать о переплате п. Напомним, что согласно пункту 3 статьи 78 НК РФ инспекция обязана сообщить налогоплательщику о каждом ставшем ей известным факте излишней уплаты налога и сумме переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Однако эту обязанность налоговики иногда не выполняют. Причем такое невыполнение может быть расценено судом как дополнительное обстоятельство, подтверждающее незнание организации об излишней уплате налога до получения ею акта сверки постановления ФАС Московского от А некоторые суды указывают, что несообщение о наличии переплаты является уважительной причиной пропуска срока подачи заявления о возврате налога постановления ФАС Северо-Западного от Однако в других случаях суды приходят к противоположным выводам и не принимают доводы организации о том, что о переплате она могла узнать только из акта сверки постановления ФАС Московского от О факте переплаты налогоплательщик должен знать в день уплаты налога или при подаче первоначальной налоговой декларации.

Как зачесть одни взносы в другие или вернуть их. Публикация 1. Может ли организация зачесть излишне взысканный налог в счет будущих платежей?

Однако инспекцией должным образом не учтено, что сумма налога была фактически уплачена предпринимателем. При этом налогоплательщиком допущено неточное указание кода бюджетной классификации. Данное обстоятельство не препятствует проведению инспекцией зачета ранее уплаченных сумм по налогу при применении упрощенной системы налогообложения, поскольку зачет в данном случае, с учетом положений п. Апелляционный суд обратил особое внимание на следующее. Основанием для доначисления спорной суммы налога явилось то, что налогоплательщиком в адрес налогового органа представлена декларация на бланке устаревшей формы, в связи с чем декларация была возвращена налогоплательщику. Впоследствии почтовое отправление возвратилось в инспекцию, в связи с неполучением его налогоплательщиком.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Все бланки и формы в программе БухСофт: Упрощенная система. Установите бесплатно. Скачать программы С года возможен зачет взносов одного вида Между собой взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с года зачесть не получится. Зачет производится в счет предстоящих платежей либо уплаты штрафов и пени по одним и тем же взносам.

Переплатой по налогам и взносам можно распорядиться с выгодой – советы аудитора

Иначе в случае спора в суде это может быть квалифицировано как признание задолженности абз. Общий срок сверки расчетов - 10 рабочих дней, если расхождений в данных об уплате налогов не выявлено. Если они есть, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней. При этом время на пересылку акта сверки между налоговым органом и налогоплательщиком не учитывается п. Однако на практике инспекция нередко затягивает проведение сверки. Рассмотрим подробнее этапы сверки расчетов по налоговым платежам.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога Какой нормой НК разрешен зачет и между какими КБК он возможен в году? Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст.

Сопровождение Вашего бизнеса Заявление о возврате или зачете переплаты У каждого налогоплательщика может образоваться переплата по налогам. Переплата образуется, если налогоплательщик уплачивает налоги пени, штрафы в большем размере, чем требуется по законодательству. Да и налоговики нередко грешат излишним взысканием платежей в бюджет. В любом случае налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм, излишне перечисленных или взысканных в бюджет. Причин возникновения переплаты могут быть следующие. Неправильный расчет налогов: неточность при исчислении налоговой базы, применение неправильной ставки налога и т. Причем платеж признается излишне уплаченным, если налогоплательщик сам, без участия налогового органа, неверно исчислил сумму платежа.

Как составить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Цитата Журнал "Главбух" 21 ноября : По общему правилу излишне уплаченные налоги подлежат зачету или возврату ст. Обнаружить факт переплаты может как ИФНС, так и сам налогоплательщик. Во втором случае компания выступает инициатором совместной сверки расчетов с бюджетом, по итогам которой составляется акт, форма которого утверждена приказом ФНС России от

Якушева В. Москве далее— инспекция, налоговый орган о возврате излишне уплаченного единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере 1 рублей, отказано.

Vamo Смокинг. Письмо от Подписчика Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата — налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам. Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов: Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется: Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени Срок проведения зачета составляет десять рабочих дней. Возврат суммы на надлежащий код бюджетной классификации и (или) в надлежащий.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Учебный отпуск: Трудовой кодекс статья У любого налогоплательщика может образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты. Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм, излишне перечисленных или взысканных в бюджет. Налоговый кодекс устанавливает особенности процедуры зачета и возврата для каждого из этих случаев. Рассмотрим распространенную на практике ситуацию — зачет и возврат тех сумм, которые налогоплательщик перечислил в бюджет. Общий порядок зачета и возврата излишне уплаченного налога Переплата возникает у налогоплательщика по разным причинам. В частности, он может допустить неточности в исчислении налогов при определении налоговой базы и ставок, а также обычные технические ошибки при таких расчетах.

Заявление о зачете налога 2019

Форму в word и pdf, а также образец заполнения можно скачать внизу статьи. Заявление подается в случае, когда произошла переплата по налогу, сбору, взносу, штрафу, пени, то есть когда налогоплательщик перечислил в ИФНС сумму большую, чем требуется. Допускается вернуть переплату или выполнить ее зачет. Если налогоплательщик желает произвести возврат сумм излишне уплаченного налога, то скачать бланк и образец заявления на год можно в этой статье. Если плательщик желает зачесть переплаченную сумму в счет будущих платежей по этому же или иному виду налогового сбора, то об этом рекомендуется сообщить в ИФНС с помощью типового бланка, заполнение которого разобрано в статье ниже. Налоговая может самостоятельно произвести зачет переплаты по налогу, если налогоплательщик не пожелает иного, однако рекомендуется все-таки подавать заявление, что ИФНС смогла произвести правильные расчеты. Право заполнения и подписания заполненного образца доступно руководителю организации либо представителю, полномочия которого подтверждаются документально посредством доверенности. Если заявление подается в ИФНС в бумажном виде, рекомендуется подготовить два идентичных заполненных образца. Можно второй экземпляр представить в виде копии.

Управление ФНС по Тамбовской области напоминает порядок возврата и зачета сумм излишне уплаченных страховых взносов. Излишняя уплата возникла за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года. Такую переплату можно только вернуть ч.

Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней.

По ее результатам может быть выявлена переплата по одному налогу и недоимка по другому. Как правильно оформить заявление о зачете излишне уплаченного налога и когда его лучше подать?

Требования разработаны с учетом использования централизованных программных средств, применяемых в налоговых органах. Общие положения 1. Налоговые органы обязаны вести карточки "РСБ" по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    А вы говорили какую тему придумать,вот вам вальцман и тему придумал

  2. alconteheb69

    Получается, что автомобили сами не производим, но и доступные автомобили людям ввозить тоже не даём. На кого вы работаете, господин Порошенко?

  3. Мальвина

    У меня дом,участок не приватезирован.В случае моей смерти мои дети смогут оформить наследство?

  4. nforlatote

    Спасибо за консультацию. С банками все понятно. А денежные переводы Укрпочты, Новой почты как-то фиксируются. Спасибо.

  5. Злата

    Если я куплю машину допустим в Польше на израильский паспорт

  6. Евдокия

    1 это приведет к огромноному росту цен на все проезд, продукты питания, на все товары.

  7. Харитон

    Тарас огромное ВАМ спасибо , дай ВАМ Бог здоровья !

  8. Еремей

    С другой стороны на фоне этих событий и того, что добробаты с оос выходят видимо готовятся бунты придушивать.

  9. Мирослав

    Разбери работу силы права и можно ли отсудить компенсацию у России за гибель отца, пожалуйста.

  10. Анатолий

    Не совсем понятно , что такое государство , толи мы платить , толи оно нам платить ?))

  11. Ерофей

    Очень здорово, что современные специалисты из разных проф.областей выкладывают информацию в интернет, рассказывая и объясняя обычным людям столь важные вещи. Спасибо что Вы есть, Тарас )))

  12. niawildni

    Нахуй мне ютуб этого пидара картавого в рекомендации постоянно предлагает?

  13. Мальвина

    Спасибо Тарас я как раз думаю приобрести авто, но торможу из за неизвестности, что наша рада придумает с старенькими авто.

© 2018 jaxjoint.com