+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проблемы возмещения расходов при служебных командировках

Проблемы возмещения расходов при служебных командировках

Аналитические материалы Командировки — всегда актуальная тема, ведь она касается широкого круга бизнес-бухгалтерской аудитории. А учитывая то что во время командировки может возникать множество нетипичных ситуаций опоздал на самолет, потерял билет, воспользовался такси вместо трамвая и т. Поэтому в данном материале мы постараемся сгруппировать наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся командировок по Украине, и предоставить краткие, но при этом удобные и аргументированные ответы на них Расходы на такси во время командировки Вопрос в том, может ли командированный работник, находясь в командировке, передвигаться с помощью такси? Касательно этого нет однозначной позиции контролеров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служебные командировки и права работника

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности оформления служебных командировок

Учет и оплата времени в командировке Налоговые споры в отношении признания организацией командировочных расходов в целях налогообложения прибыли можно условно разделить на три группы. Первая — когда налоговый орган пытается поставить под сомнение всю командировку и соответственно все расходы.

Вторая — если из перечня осуществленных расходов инспекция исключает отдельные затраты и пытается доказать их необоснованность в данной ситуации. Третья — когда командировочные стараются включить в первоначальную стоимость имущества.

Каких перемен можно ожидать в подходах налоговиков к старым проблемам? Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст. При проверке правомерности признания командировочных расходов в большинстве случаев налоговики стараются опираться на авторитет каких-либо подзаконных актов.

Исключение составляют приложения 2 и 3 к старому документу — журналы учета работников, выбывающих и прибывающих в командировки. Они должны применяться, пока Минздравсоцразвития России не утвердит новые формы.

С принятием нового Положения, по нашему мнению, многие прежние налоговые споры уйдут в прошлое либо существенно поменяют свою окраску. Главное — обосновать поездку в целом Основные условия для признания расходов при налогообложении приведены в п.

Расходы должны быть: документально подтверждены; осуществлены самой организацией; обоснованны экономически оправданны ; произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода коммерческий характер расходов ; не поименованы в перечне ст. Очевидно, что без грамотного документального подтверждения все остальные условия не могут быть выполнены.

Лучше перестараться, чем недооформить Исторически сложилось, что перед командировками делаются документы: служебное задание, приказ о направлении в командировку и командировочное удостоверение. А после приезда обратно заполняются авансовый отчет и отчет о выполнении служебного задания.

Мы рекомендуем в целях налогообложения оформлять все перечисленные документы. Постановлением Госкомстата РФ от Однако организация вправе на основе данных форм разработать собственные, включив дополнительные реквизиты. При этом удаление или изменение отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается Постановление Госкомстата РФ от Относительно же приказа о направлении в командировку, было сказано, что он может оформляться по усмотрению руководителя организации наряду с командировочным удостоверением.

Главными же документами по Инструкции были командировочное удостоверение и авансовый отчет. Между тем было время, когда Минфин России допускал возможность составления в целях налогообложения одного лишь приказа без составления командировочного удостоверения.

Например, в Письме от Также и некоторые суды поддерживали налогоплательщиков в данном вопросе постановления ФАС Уральского округа от Потом финансовое ведомство изменило свою позицию. Например, в письмах Минфина России от Долгое время существовала неясность по поводу необходимости составления командировочных удостоверений при зарубежных командировках.

Ведь зарубежные партнеры не обязаны ставить свою печать в подобном документе. Но Минфин считал, что все равно надо составлять Письмо Минфина России от Раньше его позиция была иной. Например, в Письме Минфина России от Теперь подобные неясности ушли в прошлое.

Согласно новому Положению цель командировки работника определяется руководителем и указывается в служебном задании п. При этом в случае командирования в другие страны за исключением стран СНГ командировочное удостоверение не выдается п.

По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней: авансовый отчет и отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме п. Таким образом, все перечисленные в новом Положении документы предназначены для разных целей, а поэтому они необходимы для обоснования командировочных расходов как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.

Служебное задание и отчет о выполненной работе подтверждают коммерческий характер расходов. Командировочное удостоверение указывает фактическое время пребывания в месте командировки.

Кроме того, для третьих лиц данный документ подтверждает принадлежность работника к организации. В авансовом отчете перечислены все расходы, которые, по мнению командированного, организация должна ему возместить.

Приказ о направлении в командировку в чем-то дублирует служебное задание и командировочное удостоверение. Однако это документ, который остается в организации в отсутствие командированного работника и в нем указан источник финансирования поездки.

Также в нем могут быть описаны и обоснованны различные особенности командировки. При этом внесение изменений в унифицированную форму нужно оформить приказом руководителя организации.

Съездили безрезультатно Налоговые органы иногда признают командировочные расходы необоснованными, если работники съездили в командировку, не выполнив возложенные на них организацией задачи. В то же время, если все документы при командировке будут оформлены грамотно, организация, по нашему мнению, имеет полное право признать такие расходы в целях налогообложения.

Наша позиция подтверждается и другими судебными решениями постановления ФАС Уральского округа от Руководитель организации направился в командировку для посещения международной выставки в Нидерландах. Никаких переговоров он не вел. Приглашений от будущих партнеров не получил. Согласно финансовым условиям к договору поручения стоимость посещения выставки включает в себя: визовую поддержку, страховку на все время пребывания, авиаперелет Москва—Амстердам—Москва, трансферт, проживание в отеле, завтраки в отеле, обзорную экскурсию по Амстердаму, проездной билет на время работы выставки, входной билет на выставку, каталог выставки.

Налоговый орган посчитал, что данная поездка имела туристическую цель и все командировочные расходы в данном случае являются необоснованными. Однако суд решил, что описанные в договоре с поручителем документы с выставки, а также отчет руководителя о выполнении служебного задания, авансовый отчет, авиабилет, командировочное удостоверение, акт сдачи-приемки работ по договору поручения, рекламные буклеты подтверждают производственный характер и экономическую оправданность командировки руководителя.

Последствия при этом были следующие: во-первых, суточные за дни сверх максимального срока не признавались в целях налогообложения как командировочные расходы, и как обычные расходы на оплату труда они должны были облагаться НДФЛ и ЕСН; во-вторых, целый ряд других расходов например, на проживание просто не признавался.

Москве, высказанному в Письме от А в Письме Минфина России от Теперь позиция проверяющих должна измениться. Ведь согласно п. С миру по нитке — наполним бюджет Существует большое количество затрат, которые налоговые органы время от времени стараются выделить из командировочных расходов и исключить из налогового учета.

Так случалось со страховыми взносами на обязательное личное страхование пассажиров от несчастных случаев, расходами по оплате услуг VIP-зала аэропорта, бронированием гостиничного номера, платой за заказ и возврат билетов.

Рассмотрим некоторые принципиальные моменты включения затрат в состав командировочных расходов. Состав расходов не закрыт Напомним, что в подп. При этом из расходов на наем жилого помещения исключаются расходы на обслуживание в барах и ресторанах, на обслуживание в номере, за пользование рекреационно-оздоровительными объектами потому что они могут производиться за счет суточных , а суточные или полевое довольствие принимаются только в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от Новым Положением закреплено установленное ст.

Согласно п. Размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Конституционный Суд РФ в Определении от Налогоплательщикам предоставлена возможность самостоятельно определять в каждом конкретном случае, относятся те или иные не поименованные в гл.

А бремя доказывания необоснованности расходов возлагается на налоговый орган. Исходя из вышеизложенного, работодатель имеет право признать в целях налогообложения любые командировочные расходы, если они заранее были разрешены командированному работнику и если они, по мнению работодателя, соответствуют условиям ст.

Исключение составляют нормируемые пока суточные, а также отделенные от суточных расходы на обслуживание в барах и ресторанах, на обслуживание в номере, за пользование рекреационно-оздоровительными объектами.

Налоговое право на комфорт В п. Несмотря на то, что в ТК РФ не содержится ограничений по применению любого транспорта для командировки, налоговые органы старательно применяли устаревшую Инструкцию, решая за организации, какой расход экономически нецелесообразен.

Надо отдать должное Минфину России. Если ранее ведомство было категорически против такси письма от В Письме от Скорее всего такая перемена менталитета произошла благодаря арбитражным судам, дружно выдающим решения в пользу налогоплательщиков например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Проблематично было учесть расходы на проезд и при использовании легковых автомобилей по договору с транспортно-экспедиторской компанией для перемещения командированных работников между населенными пунктами во время командировки.

Но самым проблемным было использование командированным работником для перемещений в командировке арендованного легкового авто. Минфин России воспринимал это однозначно в штыки письма от Арбитражная практика была скудная, но зато в пользу налогоплательщиков постановления ФАС Северо-Западного округа от Полагаем, что после принятия нового Положения подобных споров будет значительно меньше.

В силу п. А согласно п. Это означает, что расходы на такси и использование любого другого транспорта общего пользования при наличии подтверждающих документов должны возмещаться командированному работнику независимо от упоминания об этом в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

А расходы на использование другого транспорта не общего пользования должны возмещаться, если это предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом. По нашему мнению, вся сумма командировочных, которая в законном порядке возмещается работнику, должна приниматься в целях налогообложения.

Учесть можно по-разному? Это может быть, если командировка явно связана с приобретением имущества. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение а в случае если оно получено безвозмездно, — как сумма, в которую оно оценено в соответствии с п.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы налогоплательщика на командировки и расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов подп.

Единственные нормируемые в целях налогообложения в настоящее время расходы из состава командировочных — это суточные или полевое довольствие абз. Специальные нормы в целях гл.

С г. Федеральным законом от

Электрогорск Московской области, сроком на 4 четыре дня с 8 по 11 июня года с целью организации наладки оборудования при технологической подготовке производства. Основания: договор поставки оборудования от Обухова о необходимости организации наладки оборудования от

Автор: Шкловец И. Разъясните, что представляют собой дополнительные расходы суточные. Это расходы на организацию питания или какие-либо иные бытовые расходы работника? Исходя из норм ст. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Согласно ст.

Возмещение расходов при служебных командировках в пределах Беларуси

Служебная командировка - это выполнение работником по распоряжению работодателя своей трудовой функции в течение определенного срока вне места постоянной работы, в другой местности с предоставлением гарантий и компенсаций. Срок служебной командировки, режим рабочего времени и времени отдыха командируемых устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников. Данное определение следует включить в ТК РФ. Анализ этой правовой категории позволяет выделить следующие признаки служебной командировки: 1 выполнение служебного задания вне места постоянной работы и места постоянного жительства, в том числе за пределами Российской Федерации; 2 выполнение служебного задания работником, состоящим в трудовых отношениях с работодателем; 3 наличие служебного поручения для командируемого работника в соответствии с его трудовой функцией; 4 принятие работодателем распоряжения, с которым работник должен быть письменно ознакомлен; 5 установление ограниченного срока командировки, максимальный срок которого определяется Постановлением Правительства РФ и на его базе локальным нормативным актом с учетом мнения представительного органа работников; 6 применение для работника гарантий и или компенсаций, связанных с поездкой.

Особенности возмещения работникам расходов по служебным командировкам

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки 5 июня Екатерина Уцына Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков подп. Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей. Может ли организация принять к налоговому учету суточные по командировке, если отсутствуют документы, подтверждающие проезд и проживание сотрудник уехал на личном транспорте и проживал у родственников , но имеется отчет о командировке? Куликова Юлия Да, может.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева
В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу.

Учет и оплата времени в командировке Налоговые споры в отношении признания организацией командировочных расходов в целях налогообложения прибыли можно условно разделить на три группы. Первая — когда налоговый орган пытается поставить под сомнение всю командировку и соответственно все расходы. Вторая — если из перечня осуществленных расходов инспекция исключает отдельные затраты и пытается доказать их необоснованность в данной ситуации. Третья — когда командировочные стараются включить в первоначальную стоимость имущества. Каких перемен можно ожидать в подходах налоговиков к старым проблемам? Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст.

Командировочные расходы: новый взгляд на старые проблемы

Утилизационный сбор Указ Президента Республики Беларусь от К ним относятся транспортные средства экологического класса 6, которые ввезены на территорию Республики Беларусь и помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Республики Беларусь. Нормативный акт распространяет свою силу на отношения, возникшие с 1 января г.

Оформление командировки — процедура, имеющая свои особенности. Основные вопросы, возникающие в процессе документального оформления командировки, связаны с подготовкой пакета документов для командированного работника и подведения итогов финансовых затрат, произведенных работником в ходе выполнения служебного задания.

Статья: Командировки: проблемы и мнения Мишин М. О некоторых из них и пойдет речь в данной статье. Трудовой кодекс о командировках В соответствии со ст. При этом ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в порядке и размерах, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом ст. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки установлены в Положении о командировках. В нем поясняются нюансы определения суточных, порядок расчетов с подотчетными лицами и т. Постановлением Правительства РФ от Суточные С Напомним, что в ТК РФ размер суточных не установлен, там говорится, что он регулируется коллективным договором или локальным нормативным актом.

Основными задачами служебных командировок Учреждения являются: решение внеплановые – для решения внезапно возникших проблем, требующих . Командированному сотруднику учреждение обязано возместить: При командировках по России расходы на наем жилья во время командировки.

Служебные командировки: возмещение расходов, налогообложение, КЭК

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения, которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие.

Командировка: новые суточные, документы, авансовый отчет

Служебные командировки: возмещение расходов, налогообложение, КЭК Вопрос Оплачиваем сотрудникам проезд до биологической станции и обратно командировка. Из-за погодных условий навигацию продлили до морозов на неопределенный срок. Причина уважительная. Можем ли мы доплатить из средств от предпринимательской деятельности? Не будет ли доплата облагаться налогом?

Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Служебные командировки или разъездная работа? В последнее время у работодателей возникают вопросы, как провести оформление работы сотрудников, которые постоянно находятся в пути или же осуществляют поездки к своим клиентам на небольшие расстояния в другие населенные пункты, но в конце рабочего дня возвращаются на место своей постоянной работы или жительства.

Служебные командировки и права работника

Новый порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках Они предусмотрены постановлением Совмина от В сообщении говорится, что новый правовой акт принят в соответствии с Трудовым кодексом для комплексного урегулирования вопросов направления работников в служебные командировки далее — командировка. Отмечается, что при направления работника в командировку на основании приглашения госоргана, международной организации, организации в приказе распоряжении, постановлении нанимателя указываются условия командирования работника согласно этому приглашению с учетом обязательств принимающей стороны.

Проблемы возмещения работникам расходов на услуги связи при командировании за границу

Термины и понятия, используемые в настоящих Правилах 1. Сервисы — основные и дополнительные инструменты, предлагаемые Пользователю для взаимодействия с органами власти. Администрация портала — должностные лица Федеральной службы по труду и занятости и представители исполнителя работ по государственному контракту на осуществление технического сопровождения Портала, осуществляющие оперативное управление Порталом.

Особенности возмещения работникам расходов по служебным командировкам Беляев А. В основном эти вопросы связаны с тем, к каким командировкам следует относить данные поездки — заграничным или командировкам по территории РоссийскойФедерации, и соответственно по каким нормам следует оплачивать суточные. Для разрешения данной проблемы следует обратиться к нормативным актам, регулирующим в настоящее время вопросы служебныхкомандировок. В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ под служебнойкомандировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валентина

    Замешан тот на пресной лжи.

  2. Ратибор

    Что-то стремно, что это выдает мне в рекомендованные

  3. xasbdevqui

    Спасибо за инфу!

  4. Милован

    В том, что вы находитесь в розыске.

  5. porsufect

    Банки это кровеносная сис тема страны.А что будет ,если все закроют свои счета и заберут свои деньги?

  6. glomejener

    В ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 58-ФЗ)

  7. Клементина

    Если вызывают в качестве свидетеля, может оказаться, что вы выпили и поэтому опрашивать вас никто не имеет права.

  8. Наталия

    А у меня есть куча вопросов-можно?

  9. dousfortthatp66

    Мужики, не кипишуйте, задумайтесь. Этот закон писали под мужиков, чтобы был повод обоснованно отморозится от жены, то да се, то ручки с бумагой нет, то нотариуса без него это не документ), то : Милая , я так не могу , без чувств».

  10. liebafgolf

    Здравствуйте! Всё просто и понятно рассказано. Ничего лишнего. Спасибо! А какой процент должен уплатить продавец за не исполнение моих требований по истечению 10 дней?

  11. opaqag

    Тарас добрый день! Мы с Детьми отдыхали в детском игровом комплексе и столкнулись с такой ситуацией, когда мне не разрешили выйти с ребёнком в раздевалку этого заведения, где хранятся в ящике наша одежда и вода которую мы хотели попить. Аргументировали это тем что по их правилам ребенок выходя за игровую территорию в раздевалку зайти больше не имеет права, воду пить свою нельзя, её нужно покупать у них же. При этом сопоовождающему ребёнка и родителям можно выходить не только в раздевалку, но и за пределы этого комплекса в принципе. Но пить свою воду у них на территории запрещено всем Вход оплачивается только за ребёнка. В моем случае ребёнку 2 года и выйти в раздевалку за своими личными вещами логично не смогу без него Территория игрового комплекса 3000 м. кв. где сотни детей разных возрастов. Законны ли такие правила этого игрового комплекса? Что я могу предпринять чтобы защитить свои права в следующий раз?

  12. Алина

    Фон сильно шумный, если можно, исправьте?

  13. Вышеслав

    Г для будівництва і обслуговування жилого будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка у селах не більше 0,25 гектара, в селищах не більше 0,15 гектара, в містах не більше 0,10 гектара;

© 2018 jaxjoint.com