+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Компенсация затрат без ндс

Компенсация затрат без ндс

Налогообложение при возмещении расходов Налогообложение при возмещении расходов Статья посвящена проблеме, связанной с обложением налогами налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, налогом на доходы физических лиц, единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения операций по возмещению затрат денежными средствами одной стороной договора сделки другой стороне. Определим, что возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется из-за несения за другую сторону затрат лицом, которому в последствии они могут быть возмещены, на основании гражданско-правовых договоров, в части: затрат, относящихся к имуществу, находящемуся во временном владении и пользовании или во временном пользовании; затрат, понесенных исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда. Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде могут являться: затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т. Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда могут являться затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затрат на проживание и иных затрат, понесенных исполнителем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение при возмещении расходов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор на услуги без НДС - Ботова Е.В.

Общие положения В хозяйственной практике возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется в случае, если одна сторона несет за другую сторону затраты, которые ей впоследствии могут быть возмещены на основании гражданско-правовых договоров в части: - затрат, относящихся к имуществу, находящемуся во временном владении и пользовании или во временном пользовании; - затрат, понесенных исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда.

Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде , могут быть затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т. Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда , могут быть затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затраты на проживание и иные затраты, понесенные исполнителем и т.

В настоящей статье не рассматриваются случаи: - возмещения затрат денежными средствами, являющимися частью цены переменной цены гражданско-правовых договоров; - относящиеся к посредническим отношениям, когда арендодателю исполнителю поручается арендатором заказчиком осуществить определенные действия заключить договоры со специализированными организациями от своего имени и за счет поручителя или от имени и за счет поручителя.

Иными словами, в статье описывается ситуация, при которой одна сторона возмещает затраты денежными средствами другой стороне сверх определенной этими сторонами цены договора, не относящегося к посредническим.

Налогообложение при передаче возмещения затрат Налог на прибыль. Согласно ст. Поэтому для того чтобы возникала экономическая обоснованность расходов у лица, возмещающего затраты денежными средствами, необходимо следующее: во-первых, условие о возмещении затрат денежными средствами должно быть указано в соответствующих договорах [договоре аренды, договоре возмездного оказания услуг договоре подряда ] либо прописано в отдельном соглашении со ссылкой на договор, по которому будут возмещаться затраты денежными средствами; во-вторых, расходы по возмещению затрат денежными средствами должны быть направлены на получение доходов.

Исходя из этого для того чтобы расходы по возмещению затрат являлись экономически обоснованными, арендатор заказчик должен возместить только те затраты, которые осуществлялись для него.

Что касается документального подтверждения расходов по возмещению затрат, то арендатор заказчик , осуществляющий возмещение денежных средств, должен иметь в наличии, а следовательно, должен получить от стороны, которой возмещаются затраты, соответствующие документы: - при возмещении затрат по договору аренды - акт о возмещении затрат, выписанный арендодателем, с приложением к нему заверенных арендодателем копий первичных учетных документов счетов , выставленных специализированными организациями организациями энергоснабжения, операторами связи и т.

Суммы возмещения затрат денежными средствами, то есть каждая определенная сумма затрат, которая была осуществлена для арендатора заказчика , учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с перечнем, приведенным в ст.

Налог на добавленную стоимость. Арендатор заказчик , осуществляющий возмещение затрат, не имеет права принимать к вычету НДС, так как исходя из п. Отсюда возникает вопрос: что же делать с той частью суммы возмещения, которая относится к возмещению ранее предъявленной арендодателю исполнителю суммы НДС специализированными организациями, если данную сумму НДС нельзя отражать в первичных учетных документах, принимать к вычету, а также нельзя выписывать счет-фактуру при возмещении?

Можно ли эту сумму отнести на расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? В мае года арендодатель уплатил оператору связи руб. Исходя из условий договора аренды арендодатель предъявил к возмещению арендатору сумму в размере 59 руб.

Иными словами, арендатор возмещал арендодателю сумму 59 руб. Однако возмещение не признается объектом обложения НДС согласно п. Следовательно, в акте на возмещение необходимо было привести сумму возмещения затрат в размере 59 руб.

Делать в акте на возмещение затрат надпись "Без налога НДС " нельзя, так как согласно п. В данном примере возмещение не является операцией по реализации исходя из п.

Таким образом, арендодатель исполнитель , которому возмещались затраты, должен был выписать акт, в котором он должен был указать размер оплаченной им суммы за арендатора заказчика , включая сумму НДС, и отразить в акте, что возмещение не являлось объектом обложения НДС.

В данном случае не надо выписывать счет-фактуру на сумму возмещения с выделением или без выделения сумм НДС, так как не было объекта обложения НДС. В акте также нельзя выделять сумму НДС. В противном случае, лицо, осуществившее возмещение оплаченной за него суммы затрат денежными средствами не смогло бы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения отнести эти суммы на расходы полностью, а могло бы сделать это только за вычетом НДС.

Это следует: - из п. В подпункте 4 п. Однако этот случай распространяется на операции по реализации, которые на основании п. Иными словами, случай, указанный в подпункте 4 п. Упрощенная система налогообложения. Такие расходы должны соответствовать критериям, указанным в п.

Налогообложение при получении возмещения затрат Согласно ст. Подобная позиция была также высказана в письме Минфина России от При этом среди специалистов бытует мнение, приведенное в письме Минфина России от Поэтому рассмотрим случаи возмещения затрат, когда возмещение затрат не признается доходом согласно первому мнению и когда такое возмещение признается доходом согласно второму мнению.

Мнение первое: полученное возмещение не признается доходом. Сумма вознаграждения, полученная арендодателем исполнителем , не является экономической выгодой доходом , так как сумма возмещения только покрывает произведенные арендодателем исполнителем затраты за другую сторону договора, то есть за арендатора заказчика , и не принесет арендодателю исполнителю каких-либо иных доходов, кроме тех, которые он получит по договору аренды, возмездного оказания услуг договора подряда.

Таким образом, у арендодателя исполнителя полученная сумма возмещения затрат не будет признаваться доходом, а следовательно, такая сумма возмещения не будет учитываться при определении налоговой базы: - по налогу на прибыль; - по налогу на доходы физических лиц, если арендодателем исполнителем является физическое лицо либо индивидуальный предприниматель, не применяющий упрощенную систему налогообложения; - по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; - по НДС.

Что касается расходов арендодателя исполнителя , осуществленных понесенных на основании договоров со специализированными организациями, то они будут учитываться при налогообложении только в той сумме, которая относится непосредственно к ним самим арендодателю, исполнителю , то есть которая им не возмещается.

Это следует из положения п. Экономическая оправданность расходов не может иметь место, если расходы не направлены на получение доходов. Так как у арендодателя исполнителя сумма полученного возмещения затрат денежными средствами не признается доходом, ввиду того что нет экономической выгоды исходя из положения ст.

Сумма НДС, предъявленная арендодателю исполнителю специализированными организациями, принимается к вычету только в той части, которая не возмещается арендатором заказчиком , то есть которая непосредственно относится к самим арендодателям исполнителям.

Согласно подпункту 1 п. Согласно п. Возмещение затрат денежными средствами не является ни передачей на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, ни возмездным оказанием услуг одним лицом другому лицу.

Следовательно, возмещение затрат денежными средствами, полученное арендодателем исполнителем , не является реализацией. Поэтому сумма НДС, предъявленная арендодателю исполнителю специализированными организациями в части той суммы, которая возмещается арендатором заказчиком , не может приниматься к вычету, так как часть услуги, оказанной специализированными организациями, оплата за которую возмещается арендатором заказчиком , приобретена для операции возмещения , не признаваемой согласно п.

Данная сумма НДС не может быть также отнесена на расходы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения. Мнение второе: полученное возмещение признается доходом.

Сумма вознаграждения, полученная арендодателем исполнителем , является экономической выгодой доходом , так как благодаря сумме вознаграждения покроются уже понесенные, а также признанные затраты. Налог на прибыль. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся согласно п.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав п. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета п.

Рассмотрим, к каким доходам относится сумма полученного арендодателем исполнителем возмещения затрат денежными средствами: к доходам от реализации или к внереализационным доходам. Как указывалось выше, возмещение затрат денежными средствами, полученное арендодателем исполнителем , не является реализацией согласно п.

Поэтому сумма полученного возмещения затрат денежными средствами будет учитываться арендодателем исполнителем в составе внереализационных доходов, перечень которых согласно ст. В связи с тем что возмещение затрат, полученное арендодателем исполнителем , признается экономической выгодой доходом , арендодатель исполнитель вправе учесть при налогообложении прибыли всю сумму расходов, осуществленных на основании договоров со специализированными организациями, включая сумму расходов, осуществленную за арендатора заказчика.

Как уже указывалось выше, расходы учитываются при налогообложении прибыли, если они документально подтверждены и экономически обоснованы п.

В данном случае экономическая обоснованность расходов у арендодателя исполнителя присутствует, так как осуществив данные расходы, он получил доходы в виде возмещения денежными средствами понесенных им затрат. Налог на доходы физических лиц. Если физическое лицо индивидуальный предприниматель, не применяющий упрощенную систему налогообложения , в качестве арендодателя исполнителя получает возмещение понесенных им затрат денежными средствами, суммы этого возмещения будут учитываться согласно п.

Такие доходы будут включаться при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и соответственно облагаться по налоговой ставке, установленной п. В соответствии со ст. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется плательщиком налога на доходы физических лиц самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному главой 25 НК РФ; - в соответствии с п.

Напомним читателям журнала, что для целей налогообложения аренда признается услугой. Так как договор аренды является гражданско-правовым договором, а сама аренда для целей налогообложения - услугой, положения п.

Однако Минфин России высказал в письме от Автор настоящей статьи не согласен с таким мнением и обращает внимание читателей журнала на то, что в данном письме Минфина России говорится также о возникновении исходя из положения ст.

Следовательно, если физическое лицо получает экономическую выгоду доход от выполнения работ оказания услуг в виде полученного им возмещения, как об этом сказано выше, то и расходы, осуществленные этим физическим лицом, должны учитываться в составе профессиональных налоговых вычетов, на получение которых лицо имеет право согласно п.

Как указывалось выше, возмещение затрат денежными средствами не является исходя из п. Поэтому при оформлении акта о возмещении затрат денежными средствами в нем должны указываться суммы фактически возмещаемых затрат по приобретению, например, арендодателем исполнителем услуг связи, включающих сумму НДС, предъявленную оператором связи арендодателю исполнителю.

Это следует из того, что согласно подпункту 1 п. Возмещение же денежными средствами затрат на приобретение услуги для арендатора заказчика не является, как указывалось выше, реализацией. Потому арендодатель исполнитель не может принять к вычету ту часть НДС, которая возмещается арендодателю исполнителю вместе с затратами, осуществленными при приобретении услуг для арендатора заказчика.

Если арендодатель исполнитель - плательщик единого налога при применении упрощенной системы налогообложения получает возмещение понесенных им затрат денежными средствами, суммы этого возмещения будут учитываться согласно абзацу третьему п. Что касается расходов, осуществленных арендодателем исполнителем на основании договоров со специализированными организациями, включая сумму расходов, осуществленную за арендатора заказчика , то арендодатель исполнитель вправе учесть данные затраты коммунальные платежи, оплата услуг связи и т.

В заключение автор отмечает, что во избежание споров с налоговыми органами операции по возмещению расходов арендодателю исполнителю правильнее отражать как возмещение затрат, не признаваемое экономической выгодой доходом.

В конечном счете все затраты возместит заказчик. Но есть вопрос с обложением их НДС. Вот самые популярные случаи: — при договоре комиссии — комиссионер имеет право на возмещение расходов, понесенных в связи с выполнением своих договорных обязанностей.

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко. Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов. Рассмотрен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате коммунальных платежей.

Как рассчитывается компенсация НДС при УСН

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС Командировочные расходы сверх сметы На практике часто встречается такая ситуация. Подрядная организация получает заказ на выполнение работ по месту расположения заказчика. Если объект далеко и работники не имеют возможности каждый день возвращаться домой, то им, как правило, оформляют командировку. И компания-подрядчик договаривается с заказчиком о том, что он будет оплачивать командировочные расходы ее работников. Но сумма возмещения становится предметом спора с налоговиками по поводу необходимости исчисления НДС. Является ли она объектом налогообложения? В доказательство они приводят следующие рассуждения.

Возмещение расходов – не доход

Получатель субсидий сможет принять НДС к вычету. Это и другие изменения в НК РФ. Дата публикации В первую очередь эти изменения коснулись правил вычета и восстановления НДС при покупке товаров работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций далее — субсидии , а также льгот, от которых можно отказаться. Рассмотрим подробнее важнейшие изменения. Вычет и восстановление НДС при получении субсидии без учета налога С Сделать это можно по документам, которыми оформляется выдача денежных средств из бюджета.

В письмах ГФСУ изложила прогрессивный подход к обложению НДС сумм компенсации, полученной арендодателем небюджетным учреждением по уплате налогов, а также расходов на коммунальные услуги и энергоносители. Казус же состоит в следующем.

Коммунальные услуги Предоставление компенсации таких услуг налоговики считали оплатой за предоставленную арендодателем отдельную услугу, которая предоставляется в составе арендной операции, а потому такая сумма включается в базу обложения НДС 1 За период с Дело в том, что, получая такую компенсацию, арендодатель не осуществил никаких действий с приобретением или изготовлением товаров в том числе при их импорте и услуг, переданных арендатору письма ГФСУ от Аргументы: арендодатель не осуществляет операций по поставке арендатору коммунальных услуг и электрической энергии, а потому не включает их в состав арендной платы. При этом налоговики настаивают, что когда арендодатель не оказывает коммунальных услуг арендатору, то он должен компенсировать ранее включенные суммы НДС в налоговый кредит, т. Первым звоночком о том, что скоро все изменится, стало письмо от В то же время в этом письме они однозначно признали, что начислять НДС нужно только в случае, когда компенсация коммунальных платежей прямо прописана в договоре аренды. А вот о случае, когда такая компенсация происходит на основании отдельно оформленного договора, налоговики почему-то умолчали. Но вскоре они все расставили по местам. Так, в письме от При этом они рассмотрели компенсацию в двух аспектах.

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

Крупный шрифт Очень часто арендодатель недвижимости помещений выставляет арендатору помимо арендной платы также и возмещение коммунальных услуг, электроэнергии. При этом арендатор имел право на налоговый кредит на основании налоговой накладной арендодателя. Так было как до вступления в силу Налогового кодекса, так и после, вплоть до настоящего времени. Но, оказывается, налогоплательщики все это время поступали неверно!?

Компенсация юридических расходов Компенсация расходов Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам.

Сегодня мы поговорим о нововведениях в расчетах НДС, связанных с получением субсидий. Для начала давайте вспомним, как это было: 1 До 1 июля согласно подп. В этом случае восстанавливать следовало НДС в размере, ранее принятом к вычету. Справедливости ради стоит сказать, что на практике при проведении аудиторских проверок в различных регионах РФ ни разу не встречались случаи получения бюджетных средств с учетом субсидий. Следовательно, и вопрос по восстановлению налога был неактуален. Все изменилось со вступлением в силу с 1 января г. Федерального закона от В результате изменения коснулись всех аграриев независимо от применяемой системы налогообложения. Необходимость поправок, которые привели к такой ситуации, возникла из-за риска двойного возмещения НДС — раньше, если компания возмещала НДС за свои траты из бюджета, она могла получить субсидию на покрытие этих же расходов вместе с НДС. Получалось, что компания получала лишнюю сумму от государства.

затрат, понесенных исполнителем при оказании услуг (выполнении Делать в акте на возмещение затрат надпись «Без НДС» нельзя.

Бизнес жалуется на снижение субсидий на размер НДС

Упрощенцы не являются плательщиками налога на добавленную стоимость в общих случаях. Однако при расчете сметной стоимости работ или услуг данные фискальные обязательства следует учитывать, чтобы не работать себе в убыток. Конечно, некоторые операции являются исключением, но все же общее правило действует на всех. Следовательно, при расчете цены работ, товаров и услуг субъект на УСНО не должен учитывать налог на добавленную стоимость. Ведь он его платить не должен. Однако это не всегда так. Допустим, строительная организация на упрощенном режиме при составлении сметы решила не включать НДС в состав затрат.

Компенсация ндс при усн в смете что это

Не нужно начислять НДС при совершении операций, которые: освобождены от налогообложения ст. Заказчик возмещает подрядчику исполнителю дополнительные расходы сверх цены основного договора Да, должен. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, следует включать в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. Исключением являются компенсации, которыми заказчик возмещает подрядчику исполнителю стоимость утраченного или поврежденного имущества. В Минфине России признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ услуг.

Компенсация затрат и ее отражение в учете

Москва, Гамсоновский переулок, д. Большую роль тут играет документальное оформление перевыставления расходов, а так же сам договор между контрагентами, как в нем прописано возмещение расходов с НДС или без , указано ли какая сторона будет учитывать расходы на счетах и каким образом будут оформляться счета-фактуры. Рассмотрим некоторые нюансы.

НДС с субсидий на возмещение затрат

Но, конечно, наиболее весомую долю всех видов возмещаемых услуг составляют услуги по доставке и перевозке товаров. Остановимся на них подробнее. Что является транспортными возмещаемыми расходами?

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ткач Ольга Ответ прошел контроль качества Организация является муниципальным предприятием, учредителем и собственником имущества которого является администрация города. Администрация города предоставила субсидию за счет средств местного бюджета на компенсацию затрат убытков или недополученных выпадающих доходов по нереальной к взысканию задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги. Задолженность ранее была признана как нереальная к взысканию и списана либо на основании исполнительного производства, либо в связи со смертью и т.

Коэффициенты к сметной прибыли и накладным расходам Компенсация НДС при использовании УСН Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР либо установлен переключатель Не использовать индексы , то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. geocharsand91

    Все под запись и видео-запись!

  2. Александра

    Огромное Вам спасибо, за ваши ролики, очень актуально и конструктивно! Другие юристы, на дай бог что-то бесплатно сказать или разъяснить. Респект и лайк .

  3. Нестор

    Верховный суд уже не тот. Судья Новиков не даст соврать.

  4. liefredel

    Березюк Олег Романович (VIII скликання)

  5. Валентина

    Как оспорить экспертизу ДНК, которую как известно купили, и сделали с нарушениями. Проводили в ООО, у которого на тот момент была просрочена аккредитация? Областные суды отказывают в дополнительной экспертизе! Порядка 10 раз отказали. Даже по вновь открывшимся обстоятельствам. С наступающим Новым годом!

  6. Аграфена

    Плохо то что копы не понесут ни какой ответ, а это порождает рецедив.

© 2018 jaxjoint.com